大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問題，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的解答，讓我們一起看看吧。
內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的區(qū)別和聯(lián)系？
區(qū)別：（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，主要是通過事后和過程的控制來實(shí)現(xiàn)其自身的目標(biāo)；而全面風(fēng)險(xiǎn)管理則貫穿于管理過程的各個(gè)方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時(shí)就充分考慮了風(fēng)險(xiǎn)的存在。而且，在兩者所要達(dá)到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險(xiǎn)管理多于內(nèi)部控制。
（2）兩者的活動(dòng)不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一系列具體活動(dòng)并不都是內(nèi)部控制要做的。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對(duì)目標(biāo)的制定過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，特別是對(duì)目標(biāo)和戰(zhàn)略計(jì)劃制定當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。
（3）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義不一致。在COSO委員會(huì)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中，把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)），將風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)區(qū)分開來；而在，COSO委員會(huì)的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)。
（4）兩者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致。全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)相聯(lián)系，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本分配及利用風(fēng)險(xiǎn)信息支持業(yè)務(wù)前臺(tái)決策流程。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。
聯(lián)系：1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了內(nèi)部控制。COSO2003年7月公布了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的征求意見稿中明確地指出全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架包括內(nèi)控作為一個(gè)子系統(tǒng)。從時(shí)間先后和內(nèi)容上來看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)內(nèi)部控制的拓展和延伸。
（2）內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或者說對(duì)于在企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程之中的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。
從國(guó)際國(guó)內(nèi)發(fā)展趨勢(shì)來看，隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。
內(nèi)部控制
國(guó)外較為經(jīng)典的是 ASB 對(duì)內(nèi)部控制的定義。1972 年，美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(ASB)所做的《審計(jì)準(zhǔn)則公告》，該公告循著《證券交易法》的路線進(jìn)行研究和討論，對(duì)內(nèi)部控制提出了如下定義:"內(nèi)部控制是在一定的環(huán)境下，單位為了提高經(jīng)營(yíng)效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實(shí)施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計(jì)劃、程序和方法。
風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系？
1、內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的聯(lián)系：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)該針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，而風(fēng)險(xiǎn)的管理很大程度依賴內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。
所以，內(nèi)部控制審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在有些地方是互相滲透的，目的都是為了增加企業(yè)價(jià)值。2、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)的區(qū)別：從內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系我們可以看到，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一個(gè)部分，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制在功能和范圍上的延伸，是一種大范圍的前置控制體系。
從現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的理念來看，要與企業(yè)的戰(zhàn)略管理相一致，審計(jì)領(lǐng)域要拓展，審計(jì)關(guān)口要前移，而從內(nèi)部控制審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的過渡，恰恰反映了這種功能的轉(zhuǎn)化。
到此，以上就是小編對(duì)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
