計(jì)提本月個(gè)人所得稅分錄怎么寫(xiě)？
個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計(jì)提，
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1、計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用——工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放： 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 或銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
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3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后 借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅 貸：銀行存款（庫(kù)存現(xiàn)金）
計(jì)提所得稅怎么計(jì)提，看哪個(gè)數(shù)？
一般情況下，年內(nèi)賬務(wù)處理時(shí)，不必考慮匯算清繳各項(xiàng)因素，企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額(稅前利潤(rùn))＊25%(適用稅率)；如果截止上年度累計(jì)虧損，則應(yīng)先彌補(bǔ)虧損，企業(yè)所得稅=(利潤(rùn)總額-待彌補(bǔ)虧損)＊25%；此外，部分地區(qū)、企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)等稅收優(yōu)惠，減免部分所得稅，適用稅率15%等，不完全是25%稅率。計(jì)提分錄如下: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 注:企業(yè)所得稅為季度申報(bào)，季度預(yù)繳，年度匯算清繳，年內(nèi)季度申報(bào)交稅，屬預(yù)繳性質(zhì)，有一定靈活性，或者說(shuō)可操作性，確保次年匯算清繳時(shí)把該交的所得稅交齊就好。
