銀行余額調節(jié)表都平怎么填？
項目 金額銀行對帳單余額 —— 填寫銀行對帳單月初余額（1）加：企業(yè)已收銀行未收款項 ——填寫企業(yè)已記帳銀行未收款金額（2）減：企業(yè)已付銀行未付款項 ——填寫企業(yè)已記帳銀行未付款金額（3）調整后銀行帳銀行存款余額 ——（1）+（2）-（3）
銀行存款余額調節(jié)表的調整方法是什么？
銀行存款余額調節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。 銀行存款余額調節(jié)表的編制方法有3種，其計算公式如下： ?。?）企業(yè)帳面存款余額＝銀行對帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項＋銀行已付而企業(yè)未付帳項－銀行已收而企業(yè)未收帳項 ?。?）銀行對帳單存款余額＝企業(yè)帳面存款余額＋企業(yè)已付而銀行未付帳項－企業(yè)已收而銀行未收帳項＋銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項 （3）銀行對帳單存款余額＋企業(yè)已收而銀行未收帳項－企業(yè)已付而銀行未付帳項＝企業(yè)帳面存款余額＋銀行已收而企業(yè)未收帳項－銀行已付而企業(yè)未付帳項通過核對調節(jié)，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據。 銀行存款余額調節(jié)表，是在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。 編制方法 （1）企業(yè)賬面存款余額=企業(yè)賬面銀行存款余額-已付而企業(yè)未付賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項 ?。?）銀行對賬單調節(jié)后的存款余額=銀行對賬單存款余額-企業(yè)已付而銀行未付賬項+企業(yè)已收而銀行未收賬項 （3）銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項－企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項－銀行已付而企業(yè)未付賬項賬 通過核對調節(jié)，“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記帳沒有差錯。如果經調節(jié)仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，要么是一方或雙方記帳出現差錯，需要進一步采用對帳方法查明原因，加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業(yè)尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記帳依據。
銀行余額調節(jié)表分錄怎么做？
上面問題估計是審計小白。
簡單說一下
財務角度：
銀行存款余額調節(jié)表目的是在于核對企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，或者檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯。調節(jié)后的余額是該企業(yè)對賬日銀行實際可用的存款數額。
審計角度：
我們只需要核對銀行存款期末余額和對賬單是否一致。
不一致找原因，一致的話做截止性測試。
不一致：可能銀行自動扣的費用，企業(yè)沒做帳；收到的應收賬款，企業(yè)沒做帳；付的貨款企業(yè)沒做帳；銀行12.20結息沒做帳等等……都有可能，根據權責發(fā)生制調整相應科目就行了。
一致：截止測試，選12月最后30筆1月初前30筆看付款收款性質（筆數自己看業(yè)務情況判斷，只是舉例）。說實話這個我覺得調節(jié)利潤的水平挺low的。
之前碰到一件挺罕見的，公司內部轉賬A銀行轉到B銀行500w（一般系統即時到賬），A銀行錢12.31出去了，B銀行1.1到賬，這500W怎么辦，銀行回單都有，我們也確認了是系統延遲（罕見），但就是期末對賬單和賬面差500W。其實沒什么影響，把關鍵證據搜集好做說明就行。
需要調整的，就是根據權責發(fā)生制，沒什么復雜的。
