內(nèi)部往來(lái)抵消怎么做？
內(nèi)部往來(lái)抵消與內(nèi)部交易抵消是兩條線，因此二者可單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，通常內(nèi)部往來(lái)表中包含關(guān)聯(lián)方清單，比如，第一列為集團(tuán)內(nèi)母公司、各子子孫孫公司名單，第一行為各個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表科目，中間內(nèi)容即填列往來(lái)余額，區(qū)分正負(fù)，最后合計(jì)數(shù)為零才是填列準(zhǔn)確，不為零，先找原因，這個(gè)過(guò)程也是內(nèi)部交易確認(rèn)審核的過(guò)程，即，如果一筆應(yīng)收這邊有，但那邊沒(méi)應(yīng)付，了解情況后發(fā)現(xiàn)，是對(duì)方還沒(méi)簽收，那么此時(shí)這筆內(nèi)部交易就有可能要調(diào)整，都調(diào)整干凈了再去抵消。
子公司之間內(nèi)部交易如何抵消？
編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，需要對(duì)母子公司之間的內(nèi)部交易事項(xiàng)進(jìn)行抵銷(xiāo)。但是某一內(nèi)部交易事項(xiàng)發(fā)生后，在辦理結(jié)算過(guò)程中，并非僅僅局限于母子公司之間內(nèi)部的往來(lái)，同時(shí)還要形成和企業(yè)集團(tuán)外部的往來(lái)。
比如在內(nèi)部商品交易中，母公司銷(xiāo)售一批商品給子公司，除了在母子公司之間發(fā)生存貨和資金的轉(zhuǎn)移外，母公司還要向稅務(wù)部門(mén)交納增值稅，子公司可以向稅務(wù)部門(mén)抵扣增值稅，子公司購(gòu)進(jìn)存貨成本和母公司銷(xiāo)售成本中包含了向第三方支付的相關(guān)稅費(fèi)等。
上述這些經(jīng)濟(jì)利益的流動(dòng)，應(yīng)屬于外部交易事項(xiàng)而不是內(nèi)部交易事項(xiàng)，對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)是真實(shí)的資源流出，所以無(wú)須進(jìn)行抵銷(xiāo)處理
企業(yè)合并中什么情況需要抵消內(nèi)部交易？什么情況下不需要？
母子公司的內(nèi)部交易，包括商品交易、固定資產(chǎn)交易、無(wú)形資產(chǎn)交易、內(nèi)部交易形成的應(yīng)收賬款，不管是誰(shuí)賣(mài)給誰(shuí)，這些都要抵消。
你說(shuō)“順流交易、逆流交易”，更多是在非企業(yè)合并中用“順流交易、逆流交易”，當(dāng)投資方或者被投資方需要編合并報(bào)表時(shí)，要對(duì)“順流交易、逆流交易”相關(guān)事項(xiàng)做調(diào)整。
你圖片的題（3）應(yīng)該是合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的事項(xiàng)，不是企業(yè)合并的事項(xiàng)。不過(guò)看問(wèn)題（1）是企業(yè)合并的事項(xiàng)。
內(nèi)部往來(lái)不相等如何抵消？
關(guān)聯(lián)方內(nèi)部交易抵消。需要集團(tuán)各公司統(tǒng)計(jì)出來(lái)之后，匯總到一張表上。各公司統(tǒng)計(jì)至少包括以下要素，內(nèi)部每一筆銷(xiāo)售收入，內(nèi)部每一筆銷(xiāo)售成本，銷(xiāo)售毛利率，內(nèi)部采購(gòu)各類(lèi)存貨余額，然后匯總到大表上，各家單位內(nèi)銷(xiāo)對(duì)方、內(nèi)銷(xiāo)收入、內(nèi)銷(xiāo)成本、內(nèi)銷(xiāo)整體毛利率。
下一年，計(jì)算未實(shí)現(xiàn)時(shí)，需要通過(guò)各公司統(tǒng)計(jì)的內(nèi)部存貨的進(jìn)銷(xiāo)存確定對(duì)外銷(xiāo)售金額比例，進(jìn)而等比例將高估金額（該品類(lèi)內(nèi)銷(xiāo)毛利率乘以存貨金額）轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，如果當(dāng)期是原材料，在下期領(lǐng)用進(jìn)在產(chǎn)品或庫(kù)存商品，則等比例對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)沖在產(chǎn)品或庫(kù)存商品
內(nèi)部往來(lái)抵消與內(nèi)部交易抵消是兩條線，因此二者可單獨(dú)統(tǒng)計(jì)，通常內(nèi)部往來(lái)表中包含關(guān)聯(lián)方清單，比如，第一列為集團(tuán)內(nèi)母公司、各子子孫孫公司名單，第一行為各個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表科目，中間內(nèi)容即填列往來(lái)余額，區(qū)分正負(fù)，最后合計(jì)數(shù)為零才是填列準(zhǔn)確，不為零，先找原因，這個(gè)過(guò)程也是內(nèi)部交易確認(rèn)審核的過(guò)程，即，如果一筆應(yīng)收這邊有，但那邊沒(méi)應(yīng)付，了解情況后發(fā)現(xiàn)，是對(duì)方還沒(méi)簽收，那么此時(shí)這筆內(nèi)部交易就有可能要調(diào)整，都調(diào)整干凈了再去抵消。
內(nèi)部往來(lái)因?yàn)樵鲋刀悓?duì)不上， 這就說(shuō)明找到對(duì)不上的原因了，是因?yàn)樵鲋刀惖脑颉?/p>
要調(diào)整的話，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)差異進(jìn)行調(diào)整即可。比如原來(lái)少記的增值稅記上，多記的增值稅減去就行了。
