現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目都包括哪些內(nèi)容？

現(xiàn)金流量表其主要內(nèi)容包括兩個(gè)部分：

一是正表部分，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其各項(xiàng)目流入、流出的總額和凈額。

二是補(bǔ)充資料部分，提供將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的全部?jī)?nèi)容，反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)影響資產(chǎn)或負(fù)債，但不形成當(dāng)期現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動(dòng)的信息

資本金現(xiàn)金流量表用來(lái)做什么？

一、項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表是不考慮融資情況下，以項(xiàng)目投資作為計(jì)算基礎(chǔ)（即假定項(xiàng)目投資均為自有資金），用以計(jì)算項(xiàng)目投資所得稅前及所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值及投資回收期等評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算表格。其目的是考察項(xiàng)目項(xiàng)目投資的盈利能力，為各個(gè)方案進(jìn)行比較建立共同基礎(chǔ)。

二、資本金現(xiàn)金流量表

資本金是項(xiàng)目投資者自己擁有的資金。該表從投資者整體的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目資本金的盈利能力。

知道這個(gè)以后，你就可以理解為什么它們?cè)诹魅胫惺且粯拥?；在流出?xiàng)目主要有三方面的不同應(yīng)注意區(qū)分：

第一、由于項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量假定擬投資項(xiàng)目所需的項(xiàng)目投資均為投資者的自有資金，因此項(xiàng)目投資中不含建設(shè)期利息，同時(shí)也不考慮項(xiàng)目投資的本金和利息的償還問(wèn)題。而在資本金現(xiàn)金流量表中，由于假定了項(xiàng)目投資中除資本金以外的投資都是通過(guò)債務(wù)資金來(lái)解決的，所以

現(xiàn)金流出項(xiàng)目增加了“借款本金償還”和“借款利息支付”。

二、 在資本金現(xiàn)金流量表中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的銀行借款是現(xiàn)金流入，但又同時(shí)將借款用于項(xiàng)目投資，則同時(shí)點(diǎn)、等額的流入和流出，兩者相互抵消，因而只有自有資金（即資本金）。B、在現(xiàn)金流出欄目中，

資本金現(xiàn)金流量表可能發(fā)生“預(yù)售收入再投入”項(xiàng)目

（如果項(xiàng)目有預(yù)售收入再投入），而項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中卻可能沒(méi)有這一項(xiàng)。

三、資本金現(xiàn)金流量表中，土地增值稅與所得稅的計(jì)算基數(shù)中含財(cái)務(wù)費(fèi)用。而項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表中，本身不考慮融資，所以項(xiàng)目投資中不含財(cái)務(wù)費(fèi)用。

項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表表格中涉及的土地增值稅和所得稅的計(jì)算剔除了財(cái)務(wù)費(fèi)用的影響，以“調(diào)整土地增值稅”、“調(diào)整所得稅”，以示區(qū)別。

現(xiàn)金流量表科目？

1、會(huì)導(dǎo)致一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的，都是和現(xiàn)金流量表有關(guān)的科目。

2、現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

3、現(xiàn)金流量是指一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金、用現(xiàn)金購(gòu)買短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量。

4、現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

5、現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

現(xiàn)金流量表的作用